Сайты ...

создание, обслуживание и продвижение для бизнеса, бюджета, частникам.

Контакты

телефон: +7 978 7316680
email: aminfo@ya.ru

Предположим, что у ООО "Рога и копыта" на УСН заключен договор подряда на оказание услуг на сумму 10000 рублей. В договоре необходимо выделить сумму НДФЛ, который ООО "Рога и копыта" обязано удержать и перечислить в бюджет. Предприятие также должно начислить и перечислить взносы в ПФР и ФОМС. Взносы в ФСС (при договорах гражданско-правового характера) не начисляются и не выплачиваются.

При расчете суммы удерживаемого НДФЛ не стоит учитывать льготы, так как льготы уже могут применяться по основному месту работы контрагента - физлица.

В 1С это оформляется такими документами:

Документ "Поступление (акт, наклодная)"
Д26 К76.05 - 8700 рублей - сумма по договору за вычетом НДФЛ

Документ "Операция"
Д76.05 К68.01 - 1300 рублей - начислен НДФЛ (с указанием контрагента - физлица не являющегося сотрудником)
Д26 К69.02.7 - 2200 рублей - страховые взносы в ПФР (22,0%)
Д26 К69.03.1 - 510 рублей - страховые взносы в ФОМС (5,1%)

Документ "Списание с расчетного счета"
Д76.05 К51 - 8700 рублей - сумма на руки

Документ "Списание с расчетного счета"
Д68.01 К51 - 1300 рублей - перечислен НДФЛ

Также должны быть оформлены платежные поручения соответствующие списаниям, если расчет с подрядчиком производится с расчетного счета (счет 51) и кассовые документы, если расчет с подрядчиком производится из кассы (счет 50).

И еще, приведенный пример не претендует на исключительную правильность, думаю, что многие бухгалтеры могут применять другой подход и другие счета.  Например, в зависимости от учетной политики и конкретной ситуации вместо 26 счета может использоваться счета: 20, 23, 25, 44 и др.

Добавить комментарий


Защитный код
Обновить

 

Новые комментарии